Ответы на часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопросы по 1С УПП
Бухгалтерский учет операций с давальческим сырьем
Прежде всего, следует заметить, что если организация-переработчик наряду с переработкой давальческого сырья осуществляет производство продукции из собственного сырья и ее реализацию, он обязательно должен организовать раздельный учет. Это требование вытекает из принципиально различного отражения в бухгалтерском учете операций по производству продукции из собственного и из давальческого сырья.
Организация-переработчик не приобретает права собственности на сырье, передаваемое ей давальцем, поэтому ошибочным является принятие к учету полученного сырья на счете 10 "Материалы".
Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным Приказом Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 года №94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению", для учета сырья и материалов, переданных в переработку на давальческой основе, предусмотрен забалансовый счет 003 "Материалы, принятые в переработку". Для учета материалов на складе и материалов, переданных в производство, открываются субсчета:
003-1 "Материалы на складе";
003-2 "Материалы в производстве".
Учет ведется в количественном и стоимостном выражении по ценам, предусмотренным в договоре на передачу сырья. Кроме того, должен быть организован аналитический учет по заказчикам, видам сырья и материалов, по месту их нахождения.
Основанием для принятия к учету давальческого сырья является накладная, полученная от заказчика по форме №М-15, утвержденная Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 30 октября 1997 года №71а "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве" (далее Постановление №71а).
Обратите внимание!
В настоящее время не утверждена унифицированная форма по поступлению давальческого сырья, поэтому в накладной, в графе "основание" обязательно делается запись "на давальческих условиях по договору № ___".
При поступлении давальческого сырья оформляется приходный ордер по форме М-4, утвержденный Постановлением 71а. Напомним, на документах обязательно должно быть указано, что сырье поступило в организацию на давальческих условиях.
После окончания выполнения работ готовая продукция передается заказчику по акту приемки-передачи и накладной. Кроме того, переработчик должен предоставить отчет об использовании сырья. Излишек сырья возвращается заказчику, если договором не предусмотрена частичная оплата работ сырьем.
Следует отметить, что как сырье, полученное для переработки, так и готовая продукция учитываются на счете 003 "Материалы, принятые в переработку" до момента передачи заказчику готовой продукции.
Затраты переработчика, которые он несет в процессе переработки, учитываются на счетах учета затрат на производство. Сюда относятся стоимость собственных материалов переработчика, заработная плата, ЕСН, амортизация основных средств, общехозяйственные и общепроизводственные расходы.
Организация, принимающая сырье и материалы в переработку, должна вести учет следующим образом:
Корреспонденция счетов | Содержание операции | |
Дебет | Кредит | |
003 | Отражена стоимость материалов, принятых в переработку; | |
20 | 10,23,25,26,70,69.. | Отражены затраты по переработке сырья и материалов; |
90-2 | 20 | Списаны затраты по производству передаваемой готовой продукции давальцу; |
62 | 90-1 | Отражена выручка от выполнения работ по переработке (без учета стоимости материалов, полученных на давальческих условиях); |
90-3 | 68-2 | Отражена задолженность по НДС от выручки |
90-9 | 99 | Определен финансовый результат; |
99 | 68-4 | Отражен налог на прибыль; |
51 | 62 | Отражено погашение дебиторской задолженности за выполненные работы, связанные с переработкой материала. |
003 | Списана стоимость сырья и материалов, принятых в переработку |
Пример 1.
Строительная организация-переработчик получила от организации-заказчика давальческие строительные материалы на сумму 100 000 рублей и использует их для изготовления продукции. Согласованная между сторонами стоимость работ равна 35 400 рублей (в том числе НДС 18% - 5 400 рублей). Прием материалов оформляется приходным ордером (форма №М-4) с пометкой, что материалы поступили в организацию на давальческих условиях.
В учете организации-переработчика производятся следующие записи:
Окончание примера.
Корреспонденция счетов Сумма, рублей Содержание операции Дебет Кредит 003 100 000 Отражена стоимость материалов, принятых от заказчика 20 70-69 20 000 Отражены затраты по переработке строительных материалов 62 90-1 35 400 Отражена согласованная сторонами стоимость работ по переработке строительных материалов (включая сумму НДС) 90-2 68-2 5 400 Отражен НДС со стоимости выполненных работ 90-2 20 20 000 Отражено списание на реализацию фактических затрат, связанных с выполнением работ заказчику 51 62 35 400 Отражена фактическая оплата заказчиком стоимости выполненных работ 003 100 000 Отражено списание стоимости давальческих материалов при передаче готового продукта заказчику
Таким образом, учет операций, связанных с самими давальческими материалами, у переработчика ведется на забалансовом счете 003 "Материалы, принятые в переработку" без применения двойной записи.
Аналитический учет сырья и материалов на данном счете осуществляется в разрезе заказчиков, по видам ценностей и в оценке, предусмотренной в договорах (пункт 156 Методических указаний №119н).
Если в процессе переработки образуются отходы, то договором может быть предусмотрено, что отходы возвращаются давальцу, либо остаются у переработчика.
Если отходы, согласно договору остаются у переработчика, то делается запись по кредиту счета 003 "Материалы, принятые в переработку" на сумму стоимости сырья, использованного в переработке с одновременным принятием к учету на счете 10 "Материалы". Затем количество отходов, выявленное по отчету о выпуске, по рыночным ценам, отражается записью:
Корреспонденция счетов | Содержание операции | |
Дебет | Кредит | |
10-6 | 98-2 | Отражены отходы (по рыночным ценам). |
В том случае, если организация передает сырье или материалы в переработку на сторону и затем реализует готовую продукцию, ее деятельность считается производственной.
Организация, передающая сырье в переработку, сохраняет право собственности на него, поэтому такое сырье подлежит учету на счете 10 "Материалы", субсчет 10-7 "Материалы, переданные в переработку на сторону".
При передаче сырья переработчику оформляется накладная. Так как эта операция не является реализацией, она не является объектом налогообложения НДС. Поэтому при передаче сырья счет-фактура не оформляется.
Можно выделить несколько вариантов учета операций по передаче сырья и получению результатов выполненных работ, в зависимости от характера переработки.
А) Доработка материалов.
В этом случае заказчик передает переработчику материалы с целью их доработки, доведения до состояния, в котором они могут быть использованы при производстве продукции. Переработчик не производит продукцию, он возвращает давальцу доработанные материалы, а непосредственно давалец использует эти материалы для выпуска своей продукции.
В этом случае материалы после доработки принимаются к учету на счет 10 "Материалы", а стоимость работ, выполненных переработчиком, относится на увеличение их стоимости.
Пример 2.
Мебельная фабрика приобрела круглый лес на сумму 360 000 рублей (в том числе НДС 18% 54 915 рублей). В связи с поломкой оборудования фабрика заключила договор с ЗАО "Икс", согласно которому ЗАО "Икс" осуществило изготовление досок, которые были возвращены фабрике и использованы для изготовления мебели. Стоимость работ составляет 120 000 рублей (в том числе НДС 18 305 рублей).
Корреспонденция счетов Сумма, рублей Содержание операции Дебет Кредит 60 51 360 000 Произведена оплата поставщику за лес 10-1 60 305 085 Принят к учету лес 19 60 54 915 Выделен НДС по принятым к учету материалам 68 19 54 915 НДС принят к вычету 10-7 10-1 305 085 Передан лес на доработку 10-1 10-7 305 085 Получены пиломатериалы от переработчика 10-1 60 101 695 Стоимость работ по доработке включена в стоимость пиломатериалов 19 60 18 305 Выделен НДС по стоимости выполненных работ 60 51 120 000 Произведена оплата переработчику Произведена оплата переработчику 19 18 305 НДС по доработке принят к вычету Таким образом, сформированная стоимость пиломатериалов, по которой они будут списаны в производство, составляет 406 780 рублей (305 085 + 101 695).
Окончание примера.
Б) Передача сырья для получения готовой продукции.
В этом случае давалец передает переработчику сырье и получает от него готовую продукцию, которую в дальнейшем реализует. Стоимость сырья списывается на счета учета затрат на производство в момент получения готовой продукции от переработчика. Стоимость работ по переработке также относится на счета учета затрат на производство и участвует в формировании себестоимости продукции.
Пример 3.
ООО "Игрек" приобрело ткань на сумму 480 000 рублей (в том числе НДС 73 220 рублей) и передало ЗАО "Омега" для пошива пальто. Сшитые пальто переданы ООО "Игрек". Стоимость работ ЗАО "Омега" составляет 240 000 рублей (в том числе НДС 36 610 рублей).
Корреспонденция счетов Сумма, рублей Содержание операции Дебет Кредит 10-1 60 406 780 Принята к учету ткань 19 60 73 220 Выделен НДС по принятой к учету ткани 60 51 480 000 Произведена оплата поставщику за ткань 68 19 73 220 НДС принят к вычету 10-7 10-1 406 780 Передана ткань в переработку 20 10-7 406 780 Списана стоимость ткани (по отчету переработчика) 20 60 203 390 Списаны затраты на оплату работ по переработке 19 60 36 610 Выделен НДС 60 51 240 000 Оплачены выполненные работы по переработке 68 19 36 610 НДС принят к вычету 43 20 610 170 Принята к учету готовая продукция(406 780 + 203 390) Как видим, в данном примере себестоимость готовой продукции складывается из стоимости материалов и работ по переработке сырья. Для упрощения расчетов в данном примере было сделано допущение, что у организации не было других расходов, связанных с производством этой продукции. На практике в себестоимость могут быть включены транспортные, командировочные расходы, оплата посреднических услуг, доля общепроизводственных и общехозяйственных расходов, приходящаяся на выпущенную продукцию.
Окончание примера.
В) Передача готовой продукции для переработки и получения другой продукции.
Данный вариант предполагает, что на переработку передается не сырье и материалы, а МПЗ, представляющие собой самостоятельный вид готовой продукции, которая учитывается у организации-заказчика на счете 43 "Готовая продукция". В процессе переработки получают продукцию иного рода, которая возвращается заказчику. Такая схема может применяться, в частности, при переработке нефти. Нефть является готовой продукцией для нефтедобывающих организаций, ее себестоимость сформирована на счете 43 "Готовая продукция" (субсчет 43-1 "Себестоимость готовой продукции") с учетом всех затрат, связанных с ее добычей. Данная продукция передается нефтеперерабатывающей организации для дальнейшей переработки (процессинга). Для отражения этой операции к счету 43 "Готовая продукция" открывается субсчет (например, 43-2 "Готовая продукция, переданная в переработку"). Различные виды готовой продукции, полученные в результате переработки, возвращаются заказчику, и учитываются на счете 43 "Готовая продукция". Для их учета целесообразно также открыть отдельный субсчет (например, 43-3 "Готовая продукция после переработки"), а также организовать аналитический учет по видам продукции.
Пример 4.
Организация передает на давальческих началах сырую нефть нефтеперерабатывающей организации для переработки. Себестоимость передаваемой нефти составила 1 000 000 рублей. Стоимость работ переработчика по процессингу составила 480 000 рублей (в том числе НДС 73 220 рублей) в результате переработки получено два вида продукции. Доля нефти, приходящаяся на них, составляет:
продукт №1 - 30%;
продукт №2 - 70%.
Прочие расходы организации, связанные с производством продукции и подлежащие включению в себестоимость, составили 200 000 рублей.
В бухгалтерском учете организации используются субсчета:
43-1 "Себестоимость готовой продукции";
43-2 "Готовая продукция, переданная на переработку";
43-3 "Готовая продукция после переработки".
Корреспонденция счетов | Сумма, рублей | Содержание операции | |
Дебет | Кредит | ||
43-2 | 43-1 | 1 000 000 | Передана нефть в переработку |
43-3 | 43-2 | 300 000 | Принята к учету готовая продукция после переработки - продукт №1 (1 000 000 х 30%) |
43-3 | 43-2 | 700 000 | Принята к учету готовая продукция после переработки - продукт №2 (1 000 000 х 70%) |
60 | 51 | 480 000 | Оплачены работы по процессингу |
20 | 60 | 406 780 | Учтены затраты по переработке |
19 | 60 | 73 220 | Выделен НДС |
68 | 19 | 73 220 | НДС принят к вычету |
43-3 | 20 | 122 034 | Стоимость переработки включена в себестоимость продукции - продукт №1 |
43-3 | 20 | 284 746 | Стоимость переработки включена в себестоимость продукции - продукт №2 |
43-3 | 20 | 60 000 | Часть прочих расходов включена в себестоимость продукции - продукт №1 |
43-3 | 20 | 140 000 | Часть прочих расходов включена в себестоимость продукции - продукт №2 |
Таким образом, себестоимость продукции, полученной в результате процессинга, составила:
Продукт №1: 300 000 + 122 034 + 60 000 = 482 034 рубля;
Продукт №2: 700 000 + 284 746 + 140 000 = 1 124 746 рубля.
В данном примере не рассматривалось начисление акцизов при переработке нефтепродуктов. Об особенностях их исчисления более подробно в разделе 3 данной книги.
Материалы подготовлены группой консультантов-методологов «BKR-Интерком-Аудит»
Общие вопросы по платформе 1С Предприятие
Ошибка: Не найдена лицензия COM-соединением. Не обнаружен ключ защиты программы или полученная программная лицензия!
При попытке подключиться в серверу 1С по COM соединению для обмена Управления торговлей 10.3 с Бухгалтерией 2.0
появляется ошибка:
Ошибка: Не удалось подключиться к внешней базе данных
{ОбщийМодуль.ПрочиеПроцедуры(1367)}: Ошибка при вызове метода контекста (Connect): Произошла исключительная ситуация (V82.COMConnector.1): Не найдена лицензия COM-соединением. Не обнаружен ключ защиты программы или полученная программная лицензия!
Так же это может сопровождаться ошибкой запуска конфигураций на платформе 8.2. При запуске система сообщает об отсутствии свободной лицензии, в то время как лицензии точно есть.
Для терминального режима работы лечится следующим образом:
Заходим в каталог пользователя C:\Documents and Settings\< имя пользователя >\Application Data\1C\1CEStart
либо C:\Users\< имя пользователя >\AppData\Roaming\1C\1CEStart
и удаляем файл 1CEStart.cfg
либо меняем в нем строку UseHWLicenses=0 на UseHWLicenses=1
Как правило помогает с первого раза.
Внутренняя ошибка компоненты dbeng8
Ошибка СУБД:
Внутренняя ошибка компоненты dbeng8
по причине:
Внутренняя ошибка компоненты dbeng8
При возникновении подобной ошибки работа с информационной базой в режиме 1С:Предприятие исключается и для исправления ее необходимо выполнить одно из следующих действий (зачастую первое и исправляет данную ошибку) после создания, разумеется, архивной копии:
1) зайдя в конфигуратор найти пункт меню Администрирование - выбрать Тестирование и исправление - отметить первые три пункта и нажать Выполнить;
2) если искомый результат не будет достигнут, то можно воспользоваться специальной утилитой chdbfl.exe , которая находится в каталоге bin установленной платформы. Путь может выглядеть как C:\Program Files\1cv82\8.2.хх.хх\bin и запустив ее можно указать каталог информационной базы и проставив галочку Исправлять обнаруженные ошибки нажать Выполнить;
3) ну и наконец как вариант - обновление dbeng8.dll в \bin\ , т.е. произвести обновление технологической платформы 1С.
Ошибка: "У пользователя недостаточно прав на исполнение операции над базой данных"
Ошибка: "У пользователя недостаточно прав на исполнение операции над базой данных"
Данное сообщение выходит при попытке пользователя получить доступ к объектам конфигурации, доступ к которым ограничен на уровне записей (RLS). Как правило происходит это при выполнении запросов.
Исправляется только правильной настройкой прав доступа. Сложность настройки заключается в том, что при выводе этого сообщения платформа не сообщает к какому именно объекту не получается получить доступ. Для решения этой проблемы мы разработали специальную обработку, которая включает вывод ограниченных по доступу объектов в Журнал регистрации. Скачать обработку можно в разделе разработки.
Вопросы по 1С Бухгалтерия 8
Ошибка при загрузке данных: {Обработка.УниверсальныйОбменДаннымиXML(6895)}: Тип не определен (ПланСчетовСсылка.Налоговый)
При загрузке данных из 1С Заплата и управление персоналом ред. 2.5 в 1С Бухгалтерию 8 ред. 2.0 возникает ошибка:
Ошибка при загрузке данных: {Обработка.УниверсальныйОбменДаннымиXML(6895)}: Тип не определен (ПланСчетовСсылка.Налоговый)
Исправляется ситуация настройкой ЗУП. Сервис -> Настройка программы -> Программа бухучета. Выбираем программу "Бухгалтерия предприятия редакция 2.0" или "Бухгалтерия предприятия КОРП".
Торговое оборудование
Подключение денежного ящика POSIFLEX к фискальному регистратору Штрих-М
Для подключения денежного ящика фирмы изготовителя POSIFLEX таких моделей как CR-3100/3200, CR-3104/3204 к фискальным регистраторам или АСПД фирмы Штрих необходимо переделать соединительный провод.
Распайка контактов соединительного провода на стороне ДЯ, разъем RJ-45 (8 пин).
Смотрим на разъем с торца защелкой вверх, нумерация слева направо:
1- красный - Drawer open sense
2- голубой - Drawer open sense return
7- зеленый - +24V to solenoid
8- желтый - Drawer kick pulse
Сигнал нужно подать на провода желтый и зеленый.
Второй конец провода 6 пин
Смотрим на разъем с торца защелкой вверх, нумерация слева направо:
1 - белый
2 - черный
3- красный
4 - зеленый
5 - желтый
6 - голубой
При этом выходной разъем ФР имеет следующую распайку.
сигнал открытия появляется на контактах 2,6. В случае с проводом от ДЯ POSIFLEX сигнал выходит на жилы желтая и белая. На вход ящика желтая приходит как надо - контакт 8, а белую необходимо перекинуть на зеленую (контакт 7).
В итоге получается нужно белый провод (1) идущий с ФР переключить на зеленый (7).
Но есть один момент нужно перекусить черный провод иначе он дает ненужных контакт и работать не будет.
В итоге получает работоспособный кабель с минимум доработок.
Подключение весов CAS AP к кассовому терминалу или компьютеру.
Для подключения весов CAS AP кассовому терминалу необходимо спаять следующий провод.
На стороне весов DB9 M | На стороне компьютера DB9 F |
2 | 2 |
3 | 3 |
7 | 5 |
Проверено неоднократно. Работает как надо. Никаких дополнительных проводов не нужно.
Так же работает на всех моделях весов этого семейства CAS AP, CAS AD, CAS DB.
Переключение интерфейса фискального регистратора Fprint-5200 с COM на USB. С помощью DIP переключателей.
Переключение интерфейса фискального регистратора FPrint-5200 с COM на USB. С помощью DIP переключателей.